字節跳動美國員工提前套現的涉稅問題

外媒7月12日報道，字節跳動將允許TikTok美國員工參與未來的期權回購計劃，美國員工無需等到字節跳動上市即可把所持公司期權套現。




據了解，此次針對美國員工的期權回購計劃將涉及7000名TikTok美國員工。   按照美國的稅務規定，此次股票的歸屬將被視為應稅事件，即使對于尚未出售股票的員工也是如此。Tiktok員工將不得不自掏腰包繳納稅款，或出售部分股份來支付這筆費用。

在美國的初創企業界，切斷股份歸屬和公司上市之間的聯系被稱為消除“雙重觸發”，并且可能會帶來巨額稅單。譬如，等待上市的支付處理商Stripe，就將今年早些時候65億美元融資的部分收益，用于支付其自身及其員工取消雙重觸發相關的稅務費用。

而在國內，自2017年開始，字節跳動在國內便為員工提供期權回購機會，以滿足員工的變現需求。最近一次回購發生于2022年4月，字節跳動以每股142美元的價格進行期權回購。

為了吸引更多人才加入，去年8月字節跳動還下調其期權授予價至每股155美元，同時將進行一次期權特殊增發，員工如持有授予價高于每股155美元且尚未完全歸屬的期權，則有機會獲得增發，涉及員工人數超過3萬人。

2022年9月，字節跳動上市計劃擱置，但在一場股東會上修訂了員工期權激勵計劃——字節跳動再拿出公司全部股份的1%，擴大員工預留期權池，員工有機會獲得更多公司股票。

財政部、國家稅務總局《關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）規定，2016年9月1日起，非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規定條件的，經向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權激勵時可暫不納稅，遞延至轉讓該股權時納稅；股權轉讓時，按照股權轉讓收入減除股權取得成本以及合理稅費后的差額，適用“財產轉讓所得”項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。

從這個角度來說，我國的稅務部門對創業企業實施股權激勵計劃的政策比美國要友好得多，員工和企業可以免除顧慮。當然，如果是中國稅務居民的Tiktok員工，此次股權提前授予計劃，仍然需要在國內申報繳稅的


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